Sobre Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restrita é uma concessão avaliada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas no momento da concessão. Depois que o destinatário de uma unidade satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para avaliar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ser autorizado a escolher se deseja liquidar em estoque ou em dinheiro. Como Funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas Uma vez que um empregado recebe Unidades de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e de fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve esperar até que a concessão vests. Os períodos de vencimento para Unidades de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período determinado a partir da data de outorga) ou baseados no desempenho (muitas vezes vinculados à realização dos objetivos corporativos). Quando as Unidades de Ações Restringidas são adquiridas, o empregado recebe as ações da empresa ou o equivalente de caixa (dependendo das regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalentes de caixa (também dependendo das regras do plano de empresa) até uma data posterior. Tratamento do Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe Unidades de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam) a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou ações. Nestas circunstâncias, o empregado deve pagar impostos mínimos legais, conforme determinados pelo seu empregador, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou do equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano de empresa). O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição ou da distribuição, deduzido o montante pago pela subvenção (se existir). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto de empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição de acordo com as regras do plano), ea base tributária do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção a ser adquirido e da data da venda subseqüente. Entre em contato com o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você. Sobre ações com ações restritas Uma ação com ações restritas é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário são restritos até que as ações sejam adquiridas (ou caducadas em restrições). O período restrito é chamado de período de carência. Uma vez cumpridos os requisitos de vesting, um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como Funcionam os Planos de Outorga de Ações Restritas Quando um empregado recebe um Prêmio de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e de fornecer o pagamento (se aplicável) o empregado deve esperar até que a concessão vests. Os períodos de vencimento para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período estabelecido a partir da data de concessão) ou baseados no desempenho (geralmente vinculados à realização dos objetivos corporativos.) Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano de empresa) sem restrições. Tratamento do Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da Seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, deduzido o montante pago para a subvenção, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto de empregado começa no momento da aquisição e a base de cálculo do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção a ser adquirido e da data da venda subseqüente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. (B) Eleição De acordo com o Artigo 83 (b) do Internal Revenue Code, os funcionários podem alterar o tratamento fiscal de seus Prêmios de Ações Restritas. Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 (b) eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de sua renda (sem Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigido no momento em que as ações de ações de recompra restritas são recebidas. Além da inclusão imediata da renda, uma eleição 83 (b) do Special Tax fará com que o stockrsquos período da terra arrendada comece imediatamente depois que a concessão é concedida. (B), os empregados não estão sujeitos a imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a imposto adicional até que as ações sejam vendidas. Ganhos ou perdas subseqüentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que a ação é mantida como um ativo de capital). No entanto, se um empregado fosse deixar a empresa antes de vesting, ele não teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à perda de ações. (83) (b) A eleição deve ser apresentada por escrito à Receita Federal (IRS), o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o empregado deve enviar uma cópia do formulário de imposto especial 83 (b) para o seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. (B) Eleição Se fazer um imposto especial 83 (b) eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são convidados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): Estabelecer base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, e não quando as ações são adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como a base de custo para as ações concedidas. Quando as ações são adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações podem ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de receitas futuras. Ganho (ou perda) seria reconhecido apenas quando o estoque é realmente vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Tratamento de ganhos de capital. Assumindo que o estoque é mantido como um ativo de capital, os ganhos (ou perdas) futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição especial do imposto 83 (b): Queda de preços das partes. Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de imposto. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencial usar algumas das ações vesting para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Risco de confisco. Se a concessão de ações restritas for perdida (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas. Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Pagamento de Imposto de Renda sobre Prêmios de Ações Restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não efetuar uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido ao adquirir ações ndash net ou pagar em dinheiro. Indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Indivíduos que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado para sua empresa para o relatório e remessa para as agências reguladoras adequadas. Eles recebem o número total de ações que adquiriram. Tratamento de Imposto de Renda Federal Unidades de Ações Restritas (RSUs) Uma unidade de ações restritas (RSU) é uma forma de compensação de capital utilizada em programas de remuneração de ações. Uma RSU é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas no momento da concessão. Depois que o beneficiário de uma unidade satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para valorizar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ser autorizado a escolher se deseja liquidar em estoque ou em dinheiro. Restricted Stock Unit Basics Vesting Distribuição Summary and History Information Aceitar e Diminuir Subvenções Impostos Impostos RESTRICTED STOCK UNIDADE BÁSICA O que é uma unidade de estoque restrita Uma unidade de estoque restrita é uma bolsa valorizada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não é emitida no momento da A subvenção. Depois que o beneficiário de uma unidade satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para valorizar a unidade. Se as regras do plano permitirem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Requisitos de aquisição podem ser satisfeitos pelo tempo ou pela empresa ou desempenho individual. Se o destinatário não atender aos requisitos estabelecidos pela empresa antes do fim do período de aquisição, as unidades normalmente são confiscadas à empresa. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ser autorizado a escolher se deseja liquidar em estoque ou em dinheiro. HComo é uma unidade de estoque restrita diferente de uma concessão de ações restritas Como uma concessão de ações restritas (RSA), uma unidade de ações restritas (RSU) é uma subvenção valorizada em termos de ações da empresa. Ao contrário de um RSA, nenhuma ação da empresa é emitida no momento de uma concessão de RSU. Depois que um beneficiário da concessão satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para valorizar a unidade. Se as regras do plano permitirem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Períodos de aquisição podem ser satisfeitos pelo tempo, ou pela empresa ou desempenho individual. Se o beneficiário não cumprir as condições estabelecidas pela empresa antes do final do período de aquisição, as unidades normalmente são perdidas. Como uma unidade de estoque restrita é diferente do controle e ações restritas Ações restritas de ações e controle e ações restritas são dois conceitos completamente diferentes. Prêmios de ações restritas referem-se à remuneração de ações, controle e ações restritas à lei de valores mobiliários. A atribuição de acções restritas é uma forma de compensação de capital, sujeita a um acordo (a convenção de subvenção) que define os direitos dos beneficiários ao abrigo do plano de compensação de acções do emitente. As ações controladas e restritas envolvem ações não registradas de ações que são restritas pela Regra SEC 144. Como funcionam os planos de unidades de ações restritas Em um plano de unidades de ações restritas, sua empresa oferece um interesse econômico medido pelo estoque de sua empresa e efetua o pagamento a você no Uma data futura ou evento especificado em seu próprio contrato de subvenção e plano de empresa. Na maioria dos planos, você terá que decidir se aceita ou rejeita a concessão. Se você aceitar, você pode ser obrigado a pagar seu empregador um preço de compra para a concessão. Assumindo que a sua concessão é concedida sob as regras de aquisição que se aplicam a você, você receberá ações da empresa ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa) quando chegar à data de distribuição especificada em seu plano e contrato de subvenção. Você pode perder seu interesse econômico no plano se você deixar a empresa antes da data de aquisição. O que acontece com minhas unidades de ações restritas se eu me aposentar, morrer ou ficar desativado Se suas unidades de ações restritas forem investidas, o pagamento será feito para você ou sua propriedade conforme estabelecido nas regras do plano. Com relação às unidades de ações restritas não vencidas, geralmente existem regras especiais no caso de você se aposentar, morrer ou ficar desativado. Consulte as regras do plano de empregadores para obter detalhes. DISTRIBUIÇÃO DE VESTAS Quando as RSUs são adquiridas Dependendo das regras do plano da empresa, os requisitos de aquisição podem ser atendidos pelo tempo, pela empresa ou pelo desempenho individual. Se você não cumprir os requisitos estabelecidos pela sua empresa antes do final do período de aquisição, suas unidades normalmente são perdidas para a empresa. Vesting pode ocorrer antes da data de vesting mostrada, dependendo da satisfação da sua empresa com a sua conformidade com os critérios de desempenho da empresa estabelecidos nas regras do seu plano da empresa. O que é um cronograma de distribuição Um cronograma de distribuição é o cronograma de pagamento real para você no plano da empresa. O que acontece com minhas unidades de ações restritas, uma vez que elas são adquiridas Uma vez que suas unidades de ações restritas são adquiridas, seus direitos se tornam não perdíveis. Você receberá o pagamento real de acordo com o cronograma de distribuição sob o plano da sua empresa. Se você não optou por diferir a distribuição, a data de distribuição e a data de aquisição são as mesmas. O que acontece com as minhas unidades de ações restritas se eu decidir adiar o recebimento da minha concessão Uma vez que o período de detenção tenha sido cumprido, as ações ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano) das ações da empresa continuam a ser mantidas como unidades e não são automaticamente depositadas Em sua Conta Fidelity. Uma vez que as ações tenham investido, você pode ser obrigado a pagar impostos mínimos legais, mas desde que você adiou o recebimento do pagamento para uma data posterior, você pode adiar o pagamento de seus impostos restantes. Você não será o proprietário das ações até que elas sejam distribuídas para sua Conta Fidelity, com base nos termos de distribuição dos planos. O que acontece com minhas unidades de ações restritas se eu deixar o meu empregador antes da minha data de aquisição Se você deixar o seu empregador antes da data de sua unidade de ações restritas colete, normalmente você perde suas unidades. Verifique o plano da sua empresa para obter detalhes. INFORMAÇÕES DE SUMÁRIO E HISTÓRIA Que tipo de informação de resumo posso visualizar para unidades de estoque restritas A página Resumo de unidades de ações restritas exibe informações sobre os totais de concessão, subsídios não aceitos e subsídios aceitos. Nesta página, você pode exibir informações detalhadas sobre um RSU particular, ver seus horários de aquisição e distribuição, aceitar ou recusar RSUs não aceitas ou selecionar um método de retenção de impostos que entrará em vigor na aquisição ou distribuição de uma RSU aceita. Que tipo de detalhe posso exibir em determinados RSAs Você pode visualizar as informações sobre o regime de aquisição, os detalhes da concessão eo valor estimado atual das concessões. Como é calculado o valor total das subvenções não liquidadas O valor total das subvenções não adquiridas é igual ao preço de fecho dos dias anteriores do stock multiplicado pelo número de subvenções não vencidas, mas não incluindo as subvenções não aceites. Observe que esse valor não é o mesmo que o valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal de seus subsídios não concedidos. Qual é o valor justo de mercado para RSUs O valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal é o valor das unidades no momento em que são adquiridas e os produtos são entregues a você. O valor de mercado justo é especificado em seu contrato de RSU, e é usado para determinar o montante de renda tratado como compensação para fins de imposto de renda federal. As regras do plano RSU de sua empresa determinam como o valor justo de mercado é calculado para suas RSUs. O cálculo pode ser baseado em dias de negócios anteriores fechar, média alta e baixa para o dia, preço em tempo real, ou perto de hoje. O valor justo de mercado por ação é o valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal dividido pelo número de RSUs que você possui. Qual é a data de vencimento A data de vencimento é a data em que seu contrato de RSU expira. Para o estoque restrito que vests com base no tempo, a data de validade é imaterial. Se a aquisição for baseada em fatores que não sejam a simples passagem do tempo, tais como medidas de desempenho, a data de vencimento é o fim do período dentro do qual a aquisição é possível. Para esses planos, se o vencimento não ocorrer até a data de vencimento, a concessão será perdida. Consulte as regras do plano de sua empresa para entender se as datas de vencimento serão aplicadas em seu plano. Como exibir o documento do plano eo contrato de subvenção Para subsídios aceitos, selecione Exibir detalhes. Na página Exibir detalhes, clique em Exibir documento plano ou Exibir contrato de concessão. Você também pode visualizar o documento do plano e o contrato de subvenção quando você aceita ou recusa uma concessão não aceita. O documento do plano eo contrato de subvenção estão em formato PDF. Você deve ter o Acrobat Reader gratuito para visualizar e imprimir o documento do plano. Que tipo de informações de histórico posso exibir para RSUs Você pode visualizar um histórico de todas as transações para seu plano de unidades de ações restritas nos últimos 10, 30, 60, 90 ou 120 dias. As transações aparecem em ordem cronológica inversa, mas também é possível classificar a lista de transações por tipo de transação, ID da concessão, data de concessão ou quantidade. Você pode ver detalhes referentes a subsídios aceitos e recusados. Para transações com mais de 120 dias, exiba Demonstrações / Registros em Portfólio de contas comerciais na Fidelity. Que tipo de informação posso ver para subsídios não-adquiridos Na página Subsídios não-adquiridos, você pode exibir a data de aquisição, a data de concessão, o ID da concessão, o número de unidades eo método de retenção de impostos para cada concessão não-adquirida. Você também pode ver um valor estimado de concessões após a aquisição, e uma estimativa dos impostos que você pode dever após a aquisição. A página Ver detalhes de uma concessão não-adquirida também mostra o valor de mercado justo estimado por ação. Total de rendimentos tributáveis estimados e montantes de retenção de impostos e percentagens divididos por Federal, Estado e Medicare. ACEITANDO E DECLINANDO SUBVENÇÕES Como eu aceito ou recuso uma concessão IMPLICAÇÕES IMPOSTAS Quais são as implicações fiscais de uma RSU De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um funcionário que recebe unidades de ações restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam, a menos que o plano permite que o empregado aferir o recebimento do dinheiro ou ações. Nestas circunstâncias, o empregador tem certas obrigações de retenção que podem ou não podem cobrir a responsabilidade tributária total para o empregado na aquisição ou distribuição. O pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou dinheiro equivalente (dependendo das regras do plano da empresa). O montante de rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, deduzido o montante pago pela subvenção, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto de empregados começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição de acordo com as regras do plano) ea base de cálculo dos empregados é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se esse ganho de capital seria de curto ou longo prazo depende do tempo entre o início da exploração Período de vigência ea data da venda subseqüente. Consulte seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você. Como eu pago impostos sobre as unidades de ações restritas Dependendo das regras do plano, você tem três opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido na aquisição: Ações líquidas Se você optar por ações líquidas, o número apropriado de ações é retido na aquisição para cobrir o imposto Obrigação de retenção. Você mantém o número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Pagar dinheiro Se você optar por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto, você deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição, e será encaminhado à sua empresa para relatar e remeter para as agências reguladoras apropriadas. Você retém o número total de ações que adquiriu. Se optar por pagar a sua obrigação de retenção com dinheiro da sua Fidelity Account, note que tem de ter dinheiro nessa conta na data de aquisição para evitar que a sua conta seja restringida. Optar por pagar a retenção de impostos estimada em dinheiro não financia sua conta. Vender para cobrir Se você optar por vender para cobrir, está direcionando os Serviços de planos de ações da Fidelity para vender uma parcela de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos e quaisquer comissões e taxas aplicáveis. Os rendimentos da sua venda serão debitados da sua conta e serão encaminhados para a sua empresa para apresentação de relatórios e remissão para as agências reguladoras apropriadas. Você mantém o número de ações investidas menos quaisquer ações vendidas por retenção de impostos, comissões e taxas. Suponha que Mike tem 250 unidades de ações restritas adquirindo em 1 de janeiro de 2004, mas distribuindo em 1 de janeiro de 2005. Suponha que a obrigação de imposto na aquisição é de 500, o preço da ação em 1 de janeiro de 2005 é de 10 por ação ea obrigação de retenção na fonte em A distribuição é de 725. Pagar dinheiro na Vest, ações líquidas na distribuição Em 01 de janeiro de 2004, quando as 250 unidades vencimento, Mike deve ter 500 dinheiro em sua Fidelity AccountSM para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. O 500 é debitado da conta da Mikes e encaminhado para sua empresa por relatar e remeter para as agências reguladoras apropriadas. Mike é deixado com as 250 unidades que investiu. Quando as 250 ações são distribuídas em 1º de janeiro de 2005, a empresa Mikes retém 73 ações (73 ações x 10 por ação 730) para cobrir a obrigação de retenção de imposto de 725. O excesso de 5 é aplicado ao imposto de renda federal Mikes. Mike é deixado com 177 ações (250 ações vested - 73 ações retidos para cobrir a retenção de imposto de retenção de 177 ações remanescentes). Exemplo 2 - Dinheiro de Pagamento no Vest e na Distribuição Em 1º de janeiro de 2004, quando as 250 unidades são adquiridas, Mike deve ter 500 dólares em sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. O 500 é debitado da conta da Mikes e encaminhado para sua empresa por relatar e remeter para as agências reguladoras apropriadas. Mike é deixado com as 250 unidades que vested. Em 01 de janeiro de 2005, quando as ações são distribuídas, Mike deve ter um adicional de 725 em dinheiro em sua Fidelity AccountSM para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. O 725 é debitado da conta de Mikes e encaminhado a sua companhia para relatório e remissão às agências reguladoras apropriadas. Exemplo 3 - Vender para Cobertura Quando as 250 ações são adquiridas em 1º de janeiro, a Fidelity Stock Plan Services vende 74 das ações (74 ações x 9,90, preço da ação assumido no momento da venda 732,60) para cobrir a obrigação de retenção de imposto de 725. Qualquer overage (2,60) permanece na conta do Mikes. Ele mantém 176 ações (250 ações investidas - 74 ações vendidas para cobrir sua retenção de imposto 176 ações). Como a retenção de impostos é calculada A retenção de imposto é calculada com base no valor justo de mercado total de seus subsídios na data da concessão (menos o valor que você pagou pelas ações, se houver) multiplicado pela taxa de retenção na fonte fornecida pela sua empresa. Você deve ter fundos disponíveis em sua Fidelity Account para satisfazer a obrigação de retenção. A retenção será enviada ao seu empregador para pagamento de impostos. Como posso determinar quanto será retido para impostos sobre a aquisição de ganhos de ganhos de cliques para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Digite seus dados de concessão para estimar a renda tributável e retenção de imposto sobre vesting. Understanding Opções de ações do empregado Por NerdWallet. 03 de dezembro de 2013, 03:12:26 PM EDT Seu novo emprego oferecer opções de ações para você Para muitos é um grande incentivo para se juntar a uma nova empresa. O Google (GOOG) tem de ser o exemplo de maior perfil, com as histórias lendárias de milhares de funcionários originais tornando-se multi-milionários, incluindo o massagista em casa. Abaixo estão algumas informações para ajudá-lo a entender as opções de ações um pouco melhor se você está confuso sobre como eles funcionam. Como funcionam as opções de ações Embora as opções de ações dos empregados tenham perdido um pouco de seu brilho desde a crise financeira global - sendo substituídas cada vez mais por ações restritas - as opções ainda representam quase um terço do valor dos pacotes de incentivos para executivos, de acordo com Empresa de consultoria de compensação James F. Reda Associates. Deseja opções de ações Você vai encontrá-los mais difíceis de encontrar nestes dias, principalmente devido a mudanças nas leis fiscais e recentes blow-back de funcionários que trabalham para as empresas atingidas pela recessão e cansado de manter-out-of-the-money, inútil opções . De fato, as opções de ações de funcionários atingiram o pico em popularidade em 1999. Mas se você marcar um show com opções, heres como ele vai funcionar. Ser concedido opções de ações dá-lhe o direito de comprar o estoque de sua empresa por um preço definido em uma data futura e por um tempo especificado. Bem, use o GOOG como exemplo. Vamos dizer que você estava entre aqueles afortunados Nooglers contratados de volta quando GOOG estava emitindo opções de ações em 500. Você tem o direito de comprar 1000 ações em 500 (o preço de subsídio) após dois anos (o período de carência) e você tem dez anos para exercer a Opções (comprar as ações). Se o preço das ações Googles é inferior a 500 quando suas ações são investidos estão fora do dinheiro e você está fora de sorte. Você não tem que comprar as ações em uma perda, eles acabam expirar sem valor, a menos que a ação rebotes e fica acima de seu preço de exercício - ou se a empresa generosamente decide reavaliar o preço de exercício original. Mas se GOOG é mais de 1000, como é agora, crack abrir o champanhe youre no dinheiro Você pode comprar 1000 ações em 500, em seguida, vendê-los e bolso um meio milhão de lucro dólar. Basta prestar atenção para fora para a conta fiscal seguinte. Em alguns casos, você pode exercer suas opções e, em seguida, manter a ação durante pelo menos um ano antes de vendê-los e pagar uma taxa de imposto mais baixa. Opções têm um monte de conseqüências fiscais a considerar. Se você tiver dúvidas sobre suas opções de ações, pergunte a um consultor. A desvantagem de opções de ações do empregado Apesar do fato de que as opções podem fazer milionários de massagistas, há algumas desvantagens: opções de ações pode ser um pouco complicado. Por exemplo, diferentes tipos de opções de ações têm conseqüências tributárias diferentes. Existem opções não qualificadas e opções de ações de incentivo (ISOs), ambas com disparadores de impostos específicos. Opções podem expirar sem valor. Imagine a emoção de uma concessão seguida pela agonia de um flop de ações. Em vez de atuar como um incentivo do empregado, as opções emitidas para um estoque de tropeço pode muck-up moral. Saber quando e como exercer opções de ações pode ser nervo wracking. Tem o estoque atingiu seu pico Será que alguma vez rebote de mínimos históricos Exercício e mantenha ou exercer e vender E você pode começar muito investido em ações da empresa. Segurando um monte de opções pode levar a uma queda extraordinária ou uma queda. Você não pode bancar neles até theyre no dinheiro e no seu bolso. Opções de ações do empregado pode ser um extraordinário construtor de riqueza. Com um aumento no preço das ações da empresa e uma escada de aquisição, é quase como uma conta de poupança forçada. E isso pode ser uma opção vale a pena tomar. Neda Jafarzadeh é analista financeiro da NerdWallet. Um site dedicado a ajudar os investidores a tomar melhores decisões financeiras com o seu dinheiro. Stock Restrito: Noções Básicas Por que você aprenderá a gostar Restricted Stock Grants Podcast incluído: Além de ler este artigo, você pode ouvir a nossa entrevista do autor. Para mais entrevistas com nossos colaboradores especialistas, veja nossa página de podcasts. Sua empresa pode não estar mais concedendo opções de ações, ou pode estar concedendo menos do que antes. Em vez disso, você pode estar recebendo ações restritas (ou unidades de ações restritas, normalmente chamadas de RSUs). Embora esses subsídios não dar-lhe o mesmo potencialmente alterando a vida, a riqueza de construção upside como opções de ações, eles têm benefícios que você vai crescer para apreciar. (Neste artigo e em outro lugar deste site, o termo ações restritas inclui RSUs, a menos que sejam mencionados separadamente.) O estoque restrito tem valor mesmo se o preço da ação não se moveu (ou diminuiu) desde a concessão. Menor Risco e Valor Mais Limpo O valor das opções de ações depende de quanto (ou se) o preço das ações de sua empresa sobe acima do preço na data da concessão. Em contrapartida, as ações restritas têm valor a adquirir, mesmo que o preço das ações não tenha se movido desde a concessão (ou mesmo se ele caiu). Dependendo de sua atitude em relação ao risco e sua experiência com oscilações no preço das ações de sua empresa, a certeza de seu valor de ações restritas pode ser atraente. Em contrapartida, as opções de ações têm grande potencial de crescimento, mas podem estar submersas (ou seja, ter um preço de mercado inferior ao preço de exercício). É por isso que o estoque restrito é muitas vezes concedido a um executivo recém-contratado. Pode ser concedido como um bônus de contratação ou para compensar compensação e benefícios, incluindo opções de dinheiro e benefícios de aposentadoria não qualificados, perdidos deixando um empregador anterior. Você também pode achar mais fácil apreciar uma bolsa de ações restrita porque seu valor monetário em seu bolso (ou seja, o preço das ações da sua empresa) é mais fácil de descobrir do que um valor de opções de ações, que é teórica. Uma concessão de opções de ações envolve mais ações do que uma bolsa de ações restrita comparável (um FAQ neste site discute os índices de ações típicas de bolsas de ações restritas para as concessões de opções comparáveis). No entanto, as opções de ações podem nunca valer nada: no pior dos casos, elas podem estar submersas após a aquisição e pelo restante do prazo da opção. Naturalmente, a própria essência do estoque restrito é que você deve permanecer empregado até que ele ganha para receber seu valor. Enquanto você pode ter entre 30 e 90 dias para exercer opções de ações após a rescisão voluntária, concessões não-vagas de ações restritas são muitas vezes perdidos imediatamente. Assim, é uma algema dourada extremamente eficaz para mantê-lo em sua empresa. Você deve permanecer empregado até vesting para receber o valor. Ao contrário de uma opção de ações, que exige que você decida quando exercer e que método de exercício para usar, ações restritas envolve menos e decisões mais simples. Quando você recebe as ações na aquisição, que podem basear-se simplesmente na passagem do tempo ou na realização de metas de desempenho, você pode ter uma escolha de métodos de retenção de impostos (por exemplo, dinheiro, vender ações para impostos) ou sua empresa pode reter automaticamente Para cobrir a retenção de impostos (ver FAQ detalhado sobre métodos de retenção). O estoque restrito é considerado salário suplementar, seguindo as mesmas regras tributárias e relatórios W-2 que se aplicam às concessões de opções de ações não qualificadas. Abaixe Seu Imposto Potencial A decisão mais significativa com subsídios de ações restritos é se efetuar uma eleição da Seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor das ações (ou seja, propriedade) na concessão em vez de investir. A decisão de fazer essa eleição, nomeada após a seção do Internal Revenue Code que o autoriza, depende de você. (Não está disponível para RSUs, que não são propriedade dentro do significado da Internal Revenue Code Seção 83. Veja as FAQ sobre as principais diferenças entre ações restritas e RSUs.) Se uma eleição válida 83 (b) é feita dentro de 30 dias a partir de A data de concessão, você reconhecerá, a partir dessa data, o lucro ordinário com base no valor da ação na concessão, em vez de reconhecer o rendimento na aquisição. Como resultado, qualquer apreciação no preço da ação acima do valor da data de concessão é tributada a taxas de ganhos de capital quando você vende o estoque após a aquisição. Embora isso possa parecer uma vantagem, você enfrenta desvantagens significativas se o estoque nunca for adquirido e você o perder por causa da perda de emprego ou por outros motivos (veja um artigo relacionado sobre os riscos da eleição 83 (b)). Você não pode recuperar os impostos que você pagou sobre o estoque perdido. Por esta razão, ea data de pagamento anterior dos impostos exigidos sobre o valor da data de concessão, você costuma fazer melhor por não fazer a eleição. No entanto, esta eleição fornece uma das poucas oportunidades de compensação a ser tributada a taxas de ganhos de capital. Além disso, se você trabalha para uma empresa de inicialização pré-IPO, pode ser muito atraente para o estoque recebido como compensação quando o estoque tem um valor muito pequeno e está sujeito a um risco substancial de caducidade. Aqui, o risco de queda é relativamente pequeno. A ação restrita dá direito a receber dividendos quando são pagos aos acionistas. Ao contrário das opções de ações, que raramente possuem direitos de dividendos equivalentes, as ações restritas tipicamente dão direito a receber dividendos quando são pagos aos acionistas. Com RSUs, sua empresa decide se deve pagar equivalentes de dividendos. Diferentemente dos dividendos reais, os dividendos sobre ações restritas são reportados no seu salário W-2 (a menos que você tenha feito uma eleição de Seção 83 (b) na concessão) e não são elegíveis para a taxa de imposto mais baixa sobre os dividendos qualificados até após a aquisição. (Uma FAQ relacionada fornece detalhes sobre o tratamento fiscal dos dividendos.) Se você receber ações restritas no lugar de algumas ou todas as opções de ações que foram concedidas em anos anteriores, você deve ajustar seu planejamento financeiro e fiscal. Embora ambos os prêmios ofereçam uma exposição ao valor do estoque da empresa, eles o fazem em diferentes quantidades e de diferentes maneiras. Além disso, porque as opções dão-lhe uma maior alavancagem, eles carregam mais risco também. Executives, especially those who are close to retirement, may need to change their stock option exercise strategy for outstanding awards. For details, see another article . In most cases, death either fully accelerates vesting or triggers pro rata acceleration, depending on length of service through the date of death. In some cases, your company has the discretion to vest all or just a portion of the award. Many plans or grant agreements allow you to designate a beneficiary who would be entitled to receive the shares upon your death. Otherwise, the shares would pass through the decedents estate. The value of restricted stock shares at death may be clearer than the value of stock option shares. The IRS requires the use of a valuation formula, such as Black-Scholes. to estimate the value of the options at the date of the optionholders death. (See the section Life Events: Death Taxes .) Stock Ownership Requirements A majority of large companies now have stock ownership guidelines for key executives. Typically, only your vested restricted stock counts toward ownership requirements, though unvested restricted stock can count as well (unexercised stock options are rarely counted). Check your program for details. Some companies have in place arrangements and procedures that will let you elect to defer income taxation from the date when the restricted stock or RSU vests to a date that you choose to receive the shares on (see the detailed FAQ on deferred delivery of shares with restricted stock units). You then pay income tax on the value of the shares at the distribution date. However, FICA taxes, including the 1.45 Medicare tax (plus the 0.9 additional Medicare tax for certain high-income taxpayers), is due at the vesting date. These arrangements allowing the deferral of the date when awards are taxed must comply with the deferred compensation rules of IRC Section 409A . Senior executives who are corporate insiders, and all directors, need to make Section 16 filings (Form 4 and/or Form 5) upon the grant of time-vesting restricted stock. Check with your corporate secretary or general counsels office for the filing rules of restricted stock that vests only upon the meeting of performance hurdles. The SEC rules that enhanced disclosure of executive compensation (adopted in 2006) require more detailed proxy reporting for restricted stock and RSU grants than prior regulations did. Details appear under Stock Awards in the proxy tables (and footnotes) for: Summary Compensation Grants of Plan-Based Awards Outstanding Equity Awards at the Fiscal Year-End and Stock Option Exercises and Stock Vested. Restricted stock is no longer maligned as merely pay for a pulse, particularly as companies add performance features that trigger grant or vesting. If you may be in possession of material nonpublic information about your company, you will also want to consider setting up a Rule 10b5-1 trading plan for selling shares after they become vested. Restricted stock is no longer maligned as merely pay for a pulse, particularly as companies add performance features that trigger grant or vesting. Although experts predict that stock options will continue as the primary long-term incentive award to attract, motivate, and retain key employees and executives, the role of RSUs in particular is growing. Surveys show that it is the primary replacement for stock options. Appreciating its benefits and understanding the details of related tax and financial planning will help you maximize its value. Richard Friedman is the Vice President of the Benefits Compensation Group at The Ayco Company, a leading provider of financial-planning services for executives at public companies. This article was published solely for its content and quality. Neither the author nor his firm compensated us in exchange for its publication. Share this article:
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